1031 Exchange: Estrategia Fiscal y Contable para Inversionistas en Real Estate – Beneficios, Riesgos y Nuevas Regulaciones

En el mundo de las inversiones inmobiliarias, la Sección 1031 del Internal Revenue Code (IRC) es una de las herramientas más valiosas para optimizar impuestos y potenciar el crecimiento patrimonial. Sin embargo, para aplicarla con éxito, es imprescindible entender sus reglas, cambios recientes, beneficios y riesgos, especialmente si usted es inversionista extranjero.

En este artículo, vamos a analizar:

• Qué es un 1031 Exchange y cómo funciona.

• Cambios recientes en la ley.

• Beneficios para inversionistas nacionales y extranjeros.

• Comparaciones prácticas entre ambos.

• Riesgos y errores comunes que pueden anular la operación.

• Casos especiales que requieren atención.

• Cómo llevarlo correctamente a nivel contable e impositivo.

---

1. ¿Qué es un 1031 Exchange?

El 1031 Exchange, también llamado Like-Kind Exchange, es un mecanismo que permite diferir el pago del impuesto sobre la ganancia de capital cuando se vende un inmueble de inversión y se reinvierte el total del capital en otra propiedad similar (“like-kind”) en los Estados Unidos.

⚠️ Importante:

• No es una exención de impuestos, sino un diferimiento.

• Si en el futuro vende el nuevo inmueble sin aplicar nuevamente un 1031, pagará el impuesto acumulado.

---

2. Cambios recientes en la ley

En los últimos años, la ley del 1031 Exchange ha experimentado ajustes clave:

1. Limitación a propiedades inmobiliarias: ya no se permite incluir bienes muebles u otros activos; solo aplica para inmuebles situados en EE. UU.

2. Plazos estrictos:

   • 45 días desde la venta para identificar la nueva propiedad.

   • 180 días desde la venta para cerrar la compra.

3. Requisitos reforzados para el Qualified Intermediary (QI): el intermediario debe ser independiente y autorizado, y manejar los fondos en cuentas separadas.

4. Mayor fiscalización a inversionistas extranjeros bajo FIRPTA, con retenciones obligatorias que pueden reducirse si el 1031 se planifica correctamente.

---

3. Beneficios para inversionistas

3.1 Nacionales (ciudadanos o residentes)

• Diferimiento del impuesto federal sobre ganancias de capital.

• Posibilidad de reinvertir el 100 % del capital, maximizando el retorno.

• Beneficio sucesorio: “step-up in basis” al fallecimiento, lo que puede eliminar el impuesto diferido.

3.2 Extranjeros

• Diferimiento similar al de los nacionales si se cumplen todos los requisitos.

• Posibilidad de evitar retenciones FIRPTA con una estructura adecuada.

• Herramienta útil para planificación patrimonial internacional.

---

4. Cuadro comparativo: Nacional vs. Extranjero

Aspecto	Inversionista Nacional	Inversionista Extranjero
Diferimiento de impuestos	Sí	Sí, pero con FIRPTA aplicable si no hay planificación
Plazos	45/180 días	Idénticos, pero con más controles
Beneficio sucesorio	Step-up in basis	No siempre aplicable
Retenciones	No aplica FIRPTA	FIRPTA 15 % salvo excepciones
Complejidad legal	Moderada	Alta, requiere coordinación legal y fiscal

---

5. Riesgos y desventajas

• Pérdida de beneficio por incumplir plazos.

• Costo de intermediarios, abogados y contadores especializados.

• Restricción geográfica (solo propiedades en EE. UU.).

• Menor liquidez: su capital queda atado a bienes raíces.

---

6. Casos especiales y advertencias

6.1 Inversionista extranjero que se convierte en residente legal

• Cambio de estatus fiscal implica nuevas obligaciones.

• Si el cambio ocurre en medio del proceso, debe notificarse y ajustarse la estrategia para no perder el beneficio.

6.2 Propiedad colocada a nombre de otra persona

• Puede considerarse transferencia y anular la operación.

• Riesgo de impuestos por donación o ganancia de capital inmediata.

6.3 LLC en Delaware como titular

• Si la LLC es disregarded entity, el dueño real tributa.

• Requiere manejo contable impecable para que el IRS acepte la operación.

6.4 Uso de dos empresas del mismo dueño

• Riesgo de que el IRS considere la transacción no válida si detecta “self-dealing”.

• Deben existir facturas, contratos y pagos a valor de mercado.

---

7. Tratamiento contable e impositivo

• Registros contables precisos: fechas, montos, gastos, mejoras y depreciaciones.

• Seguimiento del basis: registrar el costo original, ajustes y basis transferido a la nueva propiedad.

• Depreciación:

  • Sí se deprecia la nueva propiedad, pero según el basis transferido.

  • La depreciación acumulada puede generar recaptura de impuestos en el futuro.

---

8. Conclusión

La 1031 Exchange es una herramienta poderosa para crear y preservar patrimonio en real estate, pero solo funciona si se ejecuta de manera correcta y documentada. Un error en plazos, titularidad o estructura puede costarle miles de dólares en impuestos.

En Two Hundred Global Financial Solutions combinamos experiencia en contabilidad, impuestos y real estate para ayudar a inversionistas nacionales y extranjeros a aprovechar la 1031 Exchange de forma segura, cumpliendo la ley y maximizando beneficios.

📌 Web: www.200gfs.com
📞 Tel: +1 (954) 683-3578
📧 Email: info@200gfs.com

Los Años de Experiencia Sí Hacen la Diferencia

 Los Años de Experiencia Sí Hacen la Diferencia

Cuando se trata de elegir profesionales para atender un área específica de su vida o negocio, la experiencia no es un detalle menor: es un factor decisivo. Contar con un equipo que no solo posee formación académica sólida, sino que además ha dedicado años a perfeccionar sus conocimientos y habilidades, marca una gran diferencia en la calidad de las soluciones que recibirá.

En el ámbito contable, tributario y financiero, la preparación continua es indispensable. Un profesional graduado en Contaduría, con trayectoria en empresas multinacionales, y que ha invertido más de 30 años en actualización constante, no solo aporta conocimientos técnicos: aporta criterio, visión estratégica y capacidad para anticiparse a problemas antes de que ocurran.

Lamentablemente, en el mercado existen quienes se presentan como “profesionales” pero carecen de la preparación adecuada o de la actualización constante que exigen las normativas vigentes. En un entorno tan cambiante como el financiero y tributario en los Estados Unidos, trabajar con personas sin la experiencia y formación necesarias puede costarle caro, tanto en tiempo como en dinero.

Nuestra Trayectoria, Su Respaldo

En Two Hundred Global Financial Solutions llevamos alrededor de 15 años brindando servicios en Estados Unidos. Iniciamos operaciones bajo el nombre Juan Fanti Contabilidad y Taxes, y desde hace 6 años operamos con nuestra actual denominación, expandiendo y fortaleciendo nuestra oferta de servicios.

Contamos con un equipo multidisciplinario que integra:

• Contadores y profesionales de impuestos con acreditaciones vigentes y amplia experiencia en manejo tributario federal y estatal.

• Economistas con posgrado en macroeconomía, especialistas en elaboración de informes económicos y proyectos de inversión.

• Expertos en evaluaciones y reportes para diferentes tipos de visa, respaldados por conocimiento profundo de los requisitos migratorios.

• Bookkeepers para la gestión financiera precisa y actualizada de su negocio.

• Ejecutivos de ventas y asesores ubicados en varios estados de EE. UU. y en países aliados.

Más que un Servicio: Un Aliado Estratégico

Cuando le ofrecemos una planificación financiera, nuestro objetivo no es simplemente cumplir con trámites o balances: buscamos convertirnos en su socio estratégico, impulsando su crecimiento de manera legal, sostenible y segura.
Nos aseguramos de que cada decisión que tome esté respaldada por análisis técnico, normativa vigente y una proyección clara de resultados.

Su futuro y el de su familia merecen ser gestionados por manos expertas. Recuerde el dicho popular: “Lo barato sale caro”.

Contáctenos Hoy

En Two Hundred Global Financial Solutions su primera hora de asesoría es 100 % descontable de su primer pago mensual si decide trabajar con nosotros.
📍 Web: www.200gfs.com
📞 Teléfono: +1 (954) 683-3578
📧 Email: info@200gfs.com
📌 Atención en español e inglés.

 

¿Qué Puede y No Puede Hacer un Notario Público en Florida?

Una Guía Profesional para Comprender sus Funciones,

Responsabilidades y Límites Legales

En el Estado de Florida, el Notario Público (Notary Public) cumple un rol fundamental dentro del ámbito legal, comercial y financiero. Su principal función es actuar como un testigo imparcial en la ejecución de documentos importantes, lo que contribuye a la prevención del fraude, la validez de actos jurídicos, y el cumplimiento de normas estatales.

Sin embargo, es importante entender qué puede hacer un Notario Público, qué no puede hacer bajo ninguna circunstancia, y cuál es su responsabilidad legal y ética. Este conocimiento es esencial tanto para quienes ejercen esta función, como para clientes que requieren sus servicios.

---

✅ FUNCIONES AUTORIZADAS DE UN NOTARIO PÚBLICO EN FLORIDA

A continuación, se describen las actividades que un Notario Público de Florida está legalmente autorizado a realizar, según lo establece el Capítulo 117 de los Estatutos de Florida (F.S. §117):

1. Toma de juramentos y declaraciones (Oaths and Affirmations)

• El notario puede tomar juramentos verbales o afirmaciones solemnes cuando se requiere que una persona jure la veracidad de una declaración o testimonio.

2. Certificación de firmas (Acknowledgments)

• Confirmar la identidad del firmante de un documento y atestiguar que firmó de manera voluntaria, con pleno conocimiento del contenido del documento.

3. Testimonios jurados (Jurats)

• Certificar que una persona firmó un documento en presencia del notario y bajo juramento de que el contenido del documento es veraz.

4. Certificación de copias de documentos no públicos

• El notario puede certificar copias de documentos originales no emitidos por entidades gubernamentales, como cartas, contratos, o declaraciones privadas.

• No puede certificar copias de certificados de nacimiento, matrimonio, defunción, pasaportes u otros documentos públicos; en estos casos, solo la agencia emisora tiene autoridad para emitir copias certificadas.

5. Verificación de domicilio y presencia física

• Verificar la presencia física del firmante, que es un requisito obligatorio en la gran mayoría de actos notariales (excepto cuando se realiza una notarización en línea autorizada – RON).

6. Redacción y validación de protestas de pagarés (bills of exchange)

• En contextos comerciales, el notario puede certificar protestas formales de impago en ciertos instrumentos financieros.

7. Oficiar ceremonias de matrimonio

• Los notarios de Florida están legalmente autorizados a celebrar matrimonios civiles dentro del estado, siempre que se cumplan los requisitos legales (licencia válida y presencia de ambas partes).

8. Notarizaciones remotas (RON)

• Desde el 1 de enero de 2020, los notarios públicos registrados como Notary Public Online pueden realizar notarizaciones remotas electrónicas, mediante plataformas certificadas y cumpliendo requisitos adicionales como videograbación, verificación biométrica e integridad digital.

---

❌ ACCIONES QUE UN NOTARIO PÚBLICO EN FLORIDA NO PUEDE HACER

A pesar de sus importantes funciones, un notario tiene límites estrictos. Las siguientes prácticas están prohibidas por ley y pueden conllevar sanciones civiles o penales:

1. No puede dar asesoría legal

• Un notario no es abogado, y por tanto no puede redactar documentos legales, interpretar leyes o dar consejos jurídicos, salvo que también esté debidamente licenciado como abogado en el estado de Florida.

2. No puede realizar traducciones juradas certificadas como notario

• Traducir documentos legales y certificarlos como notario público es una práctica prohibida, salvo que esté autorizado como traductor oficial.

3. No puede certificar copias de documentos públicos

• Como se explicó antes, no puede certificar copias de documentos emitidos por entidades oficiales, como certificados de nacimiento o títulos de propiedad emitidos por el gobierno.

4. No puede realizar notarizaciones sin la presencia física del firmante (salvo por RON)

• Hacer una certificación sin que la persona esté presente (excepto mediante notarización remota autorizada) es ilegal y constituye fraude notarial.

5. No puede actuar en situaciones donde tenga conflicto de interés

• El notario no debe notarizar documentos para sí mismo, su cónyuge o familiares directos (padres, hijos, hermanos) si está involucrado en el contenido del documento.

6. No puede cobrar tarifas no autorizadas

• Florida permite un máximo de $10 por firma notarizada (excepto para notarizaciones remotas, cuyo límite es $25). Cobrar más que este monto es una violación ética y legal.

---

👥 SOBRE LA PRESENCIA DE TESTIGOS: ¿CUÁNDO SON NECESARIOS Y QUIÉNES PUEDEN SER?

En algunos documentos, la ley exige uno o dos testigos además de la notarización, como ocurre con:

• Testamentos

• Poderes notariales (durables power of attorney)

• Contratos de bienes raíces

• Acuerdos financieros complejos

🟢 ¿Puede el notario actuar como testigo?

Sí, el notario puede ser uno de los testigos, siempre que no esté involucrado en el contenido del documento, y que el documento no requiera explícitamente testigos independientes adicionales.

🛑 ¿Cuándo NO debe actuar como testigo?

• Cuando ya existen dos testigos requeridos por ley, el notario no puede ser uno de ellos si ya está ejerciendo su función como notario.

• Cuando hay conflicto de interés o el notario figura dentro del contrato.

Requisitos de los testigos:

• Deben ser mayores de 18 años

• Deben estar presentes al momento de la firma

• Deben firmar en presencia del notario y del firmante

---

📌 CONCLUSIÓN

El rol del Notario Público en Florida es clave para la integridad y legalidad de muchos actos documentales, pero su autoridad está claramente limitada. Comprender qué puede y no puede hacer, especialmente en temas relacionados con asesoría legal, documentos públicos, o presencia de testigos, es fundamental para evitar nulidades, sanciones y litigios.

En Two Hundred Global Financial Solutions, guiamos a nuestros clientes para que utilicen servicios notariales de manera correcta y legal, especialmente en procesos de constitución de empresas, inversiones inmobiliarias, planificación patrimonial y trámites migratorios.

---

📍 Two Hundred Global Financial Solutions
📞 Tel: +1 (954) 683-3578
🌐 Web: www.200gfs.com
🖋 Artículo redactado por: Juan Fanti, MBA, CP, CAA, PA
Contador Público Certificado y Preparador Profesional de Impuestos en EE.UU.

INVERSIONES INMOBILIARIAS Y SU CORRECTA CONTABILIZACIÓN: LA CLAVE PARA PAGAR MENOS IMPUESTOS DE FORMA LEGAL

 

INVERSIONES INMOBILIARIAS Y SU CORRECTA CONTABILIZACIÓN: LA CLAVE PARA PAGAR MENOS IMPUESTOS DE FORMA LEGAL

En Two Hundred Global Financial Solutions, comprendemos que las inversiones en bienes raíces son una herramienta poderosa para construir patrimonio, generar ingresos pasivos y asegurar la estabilidad financiera de nuestros clientes, ya sean inversionistas extranjeros o residentes en Estados Unidos.

Sin embargo, el éxito en una inversión inmobiliaria no se limita a la adquisición de una propiedad. Es fundamental estructurarla y contabilizarla correctamente para aprovechar al máximo los beneficios fiscales establecidos en el Código Tributario de los Estados Unidos y evitar errores costosos que puedan afectar no solo su retorno financiero, sino incluso su estatus migratorio.

✅ Inversión Inmobiliaria Inteligente: Más Allá del Realtor

En nuestra firma, no trabajamos con departamentos aislados que solo se preocupan por su comisión o su cuota mensual. Nuestro equipo está compuesto por profesionales integrados —contadores públicos, asesores fiscales, agentes inmobiliarios con licencia, expertos en estructuración corporativa y consultores migratorios— que colaboran estratégicamente en función de los objetivos del cliente, y no de intereses individuales.

Por ejemplo, cuando un inversionista desea adquirir una propiedad en EE. UU., nuestro brokerage interno se encarga de buscar inmuebles que verdaderamente representen una oportunidad rentable para el cliente, alineados con sus metas a corto, mediano o largo plazo.

🏢 Estructuración Corporativa y Protección Legal

Una vez identificada la propiedad, diseñamos una estructura corporativa personalizada, que puede incluir una LLC, una corporación o una sociedad, dependiendo del tipo de inversión y del estatus migratorio del cliente. Esta estructura no solo protege sus activos, sino que también permite maximizar deducciones fiscales y optimizar la tributación anual.

🧾 Disgregación de Costos: Una Estrategia Fiscal Avanzada

Uno de los mecanismos más poderosos dentro del real estate es la disgregación de costos (cost segregation). Esta técnica contable permite depreciar porciones específicas del inmueble en un período más corto, acelerando las deducciones y reduciendo la carga fiscal en los primeros años de inversión. Aplicada correctamente, puede representar decenas de miles de dólares en ahorros fiscales.

📊 Contabilidad Precisa y Planificación Fiscal Continua

A través de nuestros servicios de contabilidad especializada, llevamos un registro mensual detallado de ingresos, gastos, depreciaciones y obligaciones tributarias. Además, mantenemos reuniones periódicas con nuestros clientes para proyectar sus impuestos y tomar decisiones estratégicas a tiempo, no después de que ya es demasiado tarde.

Este enfoque proactivo garantiza que su planificación fiscal esté siempre alineada con las leyes vigentes del IRS, regulaciones del mercado inmobiliario y cualquier modificación normativa relevante.

⚠️ No Subestime la Ley Americana

Muchos inversionistas cometen el error de pensar que pueden aplicar su lógica o prácticas de otros países al sistema legal estadounidense. Lo cierto es que ignorar o minimizar las normas fiscales y migratorias puede traer consecuencias graves, incluyendo sanciones económicas, auditorías, pérdida de beneficios fiscales e incluso afectaciones a su estatus legal migratorio.

En Two Hundred Global Financial Solutions, no improvisamos ni tomamos atajos. Nuestra meta es que cada cliente pueda crecer financieramente en EE. UU. dentro del marco legal, con tranquilidad y visión a largo plazo.

---

📍 Datos de contacto:

Two Hundred Global Financial Solutions
📞 Teléfono: +1 (954) 683-3578
🌐 Página web: www.200gfs.com
📧 Email: info@200gfs.com

---

Artículo redactado por:
Juan Fanti
Contador Público, MBA, CAA, PA y Preparador Profesional de Impuestos en EE.UU.
Especialista en estructuras fiscales y contables para inversionistas extranjeros y residentes
📍 Fundador de Two Hundred Global Financial Solutions

---

¿Está pensando en invertir en bienes raíces en Estados Unidos? Le invitamos a una asesoría inicial sin compromiso, donde podremos analizar su caso particular y diseñar un plan contable, fiscal y corporativo a su medida.

🏡 ¿Quieres Comprar Casa pero tus Taxes No Te Ayudan? Cuidado con las Declaraciones Manipuladas: Consecuencias Legales, Fiscales y Migratorias

 🏡 ¿Quieres Comprar Casa pero tus Taxes No Te Ayudan? Cuidado con las Declaraciones Manipuladas: Consecuencias Legales, Fiscales y Migratorias

Por Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
CEO – Two Hundred Global Financial Solutions

Muchos contribuyentes, al soñar con la compra de su primera propiedad en Estados Unidos, se enfrentan a una dura realidad: sus declaraciones de impuestos pasadas no reflejan ingresos suficientes para calificar para un préstamo hipotecario. Ante esta situación, algunos cometen un error grave y potencialmente delictivo: acudir a preparadores inescrupulosos que, con tal de complacer al cliente o al realtor, modifican los ingresos reportados, presentan declaraciones falsas o enmiendan las existentes para "inflarlas" y así facilitar una aprobación de crédito.

Este comportamiento, además de ilegal, puede traer consecuencias devastadoras tanto a nivel fiscal, penal como migratorio.

⚖️ Fundamento Legal: El Código de Rentas Internas

📚 26 U.S. Code § 7206 – Declaraciones falsas bajo juramento

“Cualquier persona que voluntariamente haga o suscriba cualquier declaración fiscal que no sea verdadera y correcta en todos sus aspectos materiales, será culpable de un delito grave (felony).”

Las declaraciones de impuestos son presentadas bajo pena de perjurio. Esto implica que toda la información reportada —especialmente el ingreso bruto ajustado (AGI)— debe ser verídica y sustentada con documentación.

📚 26 U.S. Code § 7201 – Evasión Fiscal

“Cualquier persona que intente intencionalmente evadir o derrotar el impuesto podrá ser penada con hasta cinco años de prisión, una multa de hasta $250,000 (individuales) o $500,000 (corporaciones), o ambas.”

❗Prácticas Comunes Ilegales

1. Solicitar un “refund” sin importar las consecuencias futuras
   Muchos contribuyentes piden a su preparador un reembolso alto, aún sabiendo que no califican, manipulando dependientes, créditos, o gastos ficticios.

2. Alterar el ingreso para calificar para un préstamo hipotecario
   Algunos preparadores o contadores inflan artificialmente los ingresos (Schedule C, W-2 ficticios, etc.) para impresionar al “underwriter” del banco.

3. Colusión entre Realtor y Preparador
   En ciertos casos, el propio agente de bienes raíces refiere a un “contador amigo” que está dispuesto a modificar declaraciones a favor del cliente, con fines hipotecarios.

👥 ¿Quién es responsable legalmente?

• El Cliente (Contribuyente):
  Aunque alegue ignorancia o haber confiado en su contador, la ley lo hace responsable directo de la información presentada en su declaración.

• El Preparador de Impuestos:
  Si se comprueba que actuó con dolo, puede perder su PTIN, licencia profesional, enfrentar multas severas e incluso cargos criminales.

🔎 El IRS Está Actuando: Unidad de Investigaciones Criminales

La división IRS Criminal Investigation (CI) ha intensificado su enfoque en casos de fraude tributario. A través de auditorías forenses, investigaciones bancarias y comparaciones de datos financieros, se están reabriendo casos de hasta 5 años anteriores o más, según:

26 U.S. Code § 6501(c): en caso de fraude, no existe un límite de tiempo para la revisión.

⚠️ Consecuencias Potenciales

Tipo de Consecuencia	Descripción
🧾 Multas	Hasta $250,000 por evasión, más intereses
👮‍♂️ Prisión	De 1 a 5 años por delito grave (felony)
🔍 Auditorías extensas	Revisiones fiscales de 5+ años, incluyendo bancos y otras agencias
🛂 Consecuencias Migratorias	USCIS considera delitos fiscales como violaciones de “moral turpitude” que pueden afectar visas, residencia, y procesos de naturalización
💼 Pérdida de beneficios	Elegibilidad denegada para futuros créditos, beneficios del IRS, o programas federales

🧭 ¿Qué hacer si estás en esta situación?

1. No sigas enmendando declaraciones con cifras falsas.

2. Consulta con un contador profesional autorizado (PTIN & CAA).

3. Haz una revisión fiscal voluntaria (voluntary disclosure).

4. Prepara un plan de corrección a futuro, incluyendo pagos de impuestos adeudados.

5. Si eres inmigrante, asesórate también con un abogado migratorio antes de actuar.

🛑 Reflexión Final

Comprar una propiedad en EE.UU. es una gran meta. Pero nunca debe alcanzarse a costa de tu estatus legal, tu historial fiscal o tu libertad personal. La integridad tributaria es parte del camino hacia una estabilidad financiera y migratoria sólida.

En Two Hundred Global Financial Solutions, orientamos a nuestros clientes con ética, profesionalismo y conforme a la ley. Si necesitas una evaluación seria de tus impuestos pasados y presentes, estamos listos para ayudarte con total confidencialidad y responsabilidad.

---

📞 Contáctanos

🔹 Web: www.200GFS.com
🔹 Síguenos en redes sociales: @200GFS
🔹 Consultas privadas y confidenciales con cita previa.

One Big Beautiful Bill: Key Tax Changes, Comparisons, and How to Protect Yourself with Strategic Tax Planning

One Big Beautiful Bill: Key Tax Changes, Comparisons, and How to Protect Yourself with Strategic Tax Planning

By Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
General Manager & CEO – Two Hundred Global Financial Solutions

Introduction

January 1, 2025, marks the beginning of a new tax era in the United States with the implementation of the "One Big Beautiful Bill", a comprehensive tax reform that significantly modifies various provisions of the federal tax code. This legislation was enacted to align the tax system with current economic realities, though its impact will vary widely depending on each taxpayer’s financial profile.

At Two Hundred Global Financial Solutions, as experts in tax planning, accounting, and business advisory services, we believe it is essential to evaluate how these changes will benefit or affect our clients—both individuals and businesses—and what the consequences would have been had the bill not passed.

📌 Key Provisions of the “One Big Beautiful Bill”

(Effective January 1, 2025)

1. Increase in the Standard Deduction

Previous (2024):

• Single filers: $13,850

• Married filing jointly: $27,700

New Law (2025):

• Single filers: $15,000

• Married filing jointly: $30,000

📈 Benefit:
Fewer taxpayers will need to itemize deductions. This adjustment reduces taxable income automatically, leading to lower tax liability for most middle-income filers.

📉 If not enacted:
The standard deduction would have only increased marginally due to inflation, offering little actual relief. This change constitutes a real and direct improvement.

2. New 39.6% Tax Bracket for High-Income Earners

Previous (2024):

• Top marginal rate: 37% on income over $578,125 (individual) or $693,750 (married filing jointly)

New Law (2025):

• New 39.6% bracket on income above:

  • $500,000 (individuals)

  • $1,000,000 (married couples)

📉 Impact:
Business owners, professionals, and high-net-worth individuals will experience an increase in their marginal tax rate.

📊 Comparison:
This partially reverses the individual income tax cuts introduced under the 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

3. Child Tax Credit (CTC)

Previous (2024):

• $2,000 per qualifying child under 17

• Only $1,600 was refundable

New Law (2025):

• Increased to $2,500 per child

• Fully refundable

📈 Benefit:
Families, especially those with low or moderate income, will receive greater financial relief—even if they owe no taxes.

🛑 If not enacted:
The credit would have automatically decreased in 2025 due to TCJA sunset provisions, significantly reducing support for families.

4. Limitations on the 20% Qualified Business Income (QBI) Deduction

Previous (2024):

• Up to 20% deduction on passthrough business income (LLCs, S-Corps, sole proprietors)

• No strict income threshold for many professions if certain conditions were met

New Law (2025):

• Deduction capped for income below $400,000

• Professionals in fields like accounting, law, medicine, and consulting lose access if income exceeds threshold

📉 Impact:
Successful professionals will see a notable increase in their taxable income. Many existing tax strategies must be reevaluated.

📊 Comparison:
This is among the most restrictive provisions of the reform, removing a significant benefit for small business owners and high-income service professionals.

5. Reduction of Bonus Depreciation

Previous (2024):

• 100% immediate bonus depreciation on qualified capital expenditures

New Law (phased from 2025):

• 2025: 60%

• 2026: 40%

• 2027: 20%

• Eliminated in 2028

📉 Negative Impact:
Businesses will no longer be able to fully expense capital investments in the year of acquisition, complicating investment and asset planning.

📊 Comparison:
This change reverts to a slower cost recovery model, potentially discouraging new capital investments.

6. Reinstated Cap on State and Local Tax (SALT) Deductions

Previous (2024):

• $10,000 SALT deduction cap

• Workarounds existed for passthrough entities in some states

New Law (2025):

• Maintains the $10,000 cap, adjusted slightly for inflation

• Closes passthrough workarounds (SALT cap bypass)

📉 Impact:
Taxpayers in high-tax states (e.g., California, New York, New Jersey) will continue to face limited deductibility of state and local taxes.

📊 Comparison:
This confirms the continuation of TCJA policies, disappointing taxpayers expecting broader deductions.

💭 What If the Law Had Not Passed?

Had the "One Big Beautiful Bill" not been enacted, most provisions of the TCJA were scheduled to expire automatically at the end of 2025, creating uncertainty and abrupt tax increases:

• Immediate tax hikes for families and businesses

• Reduction or elimination of child tax credits

• Loss of passthrough business deductions

• Automatic return to higher pre-2017 tax brackets

Inaction would have had widespread negative consequences for all taxpayers.

✅ Conclusion: Strategic Tax Planning is More Essential Than Ever

This new tax framework demands a personalized evaluation. What may benefit one taxpayer could create significant burdens for another.

The best way to protect your wealth is not to guess—it's to plan.

At Two Hundred Global Financial Solutions, we work closely with individuals and business owners to develop tailored tax optimization strategies that comply with federal and state regulations.

🔍 Reviewing your business structure, income streams, available deductions, and applicable credits is not only advisable—it is imperative in today’s evolving tax environment.

Signed,

Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
General Manager & CEO
Two Hundred Global Financial Solutions
www.200GFS.com

One Big Beautiful Bill: Cambios Tributarios Clave, Comparaciones y Cómo Protegerse con Planificación Fiscal

One Big Beautiful Bill: Cambios Tributarios Clave, Comparaciones y Cómo Protegerse con Planificación Fiscal
Por Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
General Manager & CEO – Two Hundred Global Financial Solutions

---

Introducción

El 1 de enero de 2025 marca el inicio de una nueva era tributaria en los Estados Unidos con la entrada en vigor de la "One Big Beautiful Bill", una reforma fiscal integral que modifica sustancialmente varias disposiciones del código tributario federal. Esta ley fue aprobada con el objetivo de ajustar el sistema fiscal a las nuevas realidades económicas, pero sus efectos pueden variar ampliamente dependiendo del perfil financiero de cada contribuyente.

Desde Two Hundred Global Financial Solutions, como expertos en planificación fiscal, contabilidad y servicios empresariales, creemos que es fundamental analizar cómo estos cambios beneficiarán o afectarán a nuestros clientes —tanto individuos como empresas— y qué habría pasado si esta ley no se hubiese aprobado.

📌 Principales Modificaciones de la “One Big Beautiful Bill”

(En vigencia desde el 1 de enero de 2025)

1. Aumento de la Deducción Estándar

Situación Anterior (2024):

• Solteros: $13,850

• Parejas casadas declarando en conjunto: $27,700

Nueva Ley (2025):

• Solteros: $15,000

• Parejas casadas: $30,000

📈 Beneficio:
Menos personas necesitarán detallar deducciones. Esta medida reduce la base imponible de forma automática, lo que significa un menor impuesto a pagar para la mayoría de los contribuyentes de clase media.

📉 Si no se hubiese aprobado:
La deducción estándar habría aumentado ligeramente por inflación, pero sin generar un impacto significativo. Esta modificación representa una mejora real y directa.

2. Nuevo Tramo Fiscal del 39.6% para Altos Ingresos

Situación Anterior (2024):

• Tramo más alto: 37% sobre ingresos superiores a $578,125 (individual) o $693,750 (parejas).

Nueva Ley (2025):

• Nuevo tramo del 39.6% para ingresos superiores a:

  • $500,000 (individuales)

  • $1,000,000 (parejas)

📉 Perjuicio:
Empresarios, profesionales y altos ejecutivos verán aumentada su carga impositiva marginal.

📊 Comparación:
Este aumento revierte parcialmente los recortes de impuestos personales implementados por la TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) de 2017.

3. Crédito Tributario por Hijos (Child Tax Credit)

Situación Anterior (2024):

• Crédito de $2,000 por hijo menor de 17 años

• Solo $1,600 eran reembolsables

Nueva Ley (2025):

• Aumenta a $2,500 por hijo

• Totalmente reembolsable

📈 Beneficio:
Mayor alivio fiscal para familias, especialmente aquellas con ingresos bajos o moderados. Incluso si no deben impuestos, pueden recibir el crédito completo como reembolso.

🛑 Si no se hubiese aprobado:
El crédito habría disminuido automáticamente en 2025 bajo la expiración de la TCJA, reduciendo significativamente el apoyo fiscal a las familias.

4. Restricciones a la Deducción del 20% para Negocios (QBI - Qualified Business Income)

Situación Anterior (2024):

• Deducción de hasta el 20% sobre ingresos de negocios tipo passthrough (LLC, S-Corp, Schedule C)

• Sin límite fijo para profesiones específicas si se cumplían ciertas condiciones

Nueva Ley (2025):

• Deducción limitada a ingresos menores a $400,000

• Profesionales en áreas como contabilidad, derecho, medicina, y consultoría pierden acceso a la deducción si superan el umbral

📉 Perjuicio:
Profesionales exitosos verán un aumento significativo en su base imponible. Muchas estrategias de planeación tendrán que ser reconfiguradas.

📊 Comparación:
Es uno de los cambios más restrictivos de la reforma, eliminando ventajas fiscales que beneficiaban especialmente a pequeños empresarios y profesionales liberales.

5. Deducción Inmediata de Activos (Bonus Depreciation)

Situación Anterior (2024):

• Bonificación del 100% para depreciación inmediata en el año de compra de activos calificados

Nueva Ley (2025 en adelante):

• 2025: 60%

• 2026: 40%

• 2027: 20%

• Eliminada en 2028

📉 Impacto Negativo:
Las empresas ya no podrán deducir inmediatamente el valor completo de equipos y mejoras, afectando la planificación de inversiones.

📊 Comparación:
Este cambio representa un retorno a un sistema más lento de recuperación de costos, que podría desincentivar la inversión en activos productivos.

6. Límite Reinstaurado en las Deducciones Estatales y Locales (SALT)

Situación Anterior (2024):

• Límite de $10,000 en deducciones SALT

• Intentos previos de eliminarlo sin éxito

Nueva Ley (2025):

• Se mantiene el límite de $10,000, con un ligero ajuste por inflación

• Se elimina la opción de bypass vía entidad (SALT cap workaround)

📉 Perjuicio:
Contribuyentes en estados con impuestos altos (California, Nueva York, Nueva Jersey) seguirán teniendo limitada su deducción total

📊 Comparación:
Este punto demuestra la continuidad con las medidas de la TCJA, frustrando expectativas de algunos sectores.

Reflexión: ¿Qué Habría Pasado si No se Aprobaba esta Ley?

De no haberse aprobado la "One Big Beautiful Bill", muchas disposiciones de la TCJA habrían expirado automáticamente a finales de 2025, generando un escenario de alta incertidumbre:

• Aumento inmediato de impuestos para familias y negocios

• Reducción del crédito por hijos

• Eliminación de deducciones para negocios passthrough

• Reversión automática a tramos fiscales más altos

Es decir, no actuar legislativamente habría traído consecuencias fiscales más severas para todos los contribuyentes, sin distinción.

✅ Conclusión: La Planificación Fiscal es Más Necesaria que Nunca

El nuevo marco tributario requiere una evaluación personalizada. Lo que puede ser un beneficio para un contribuyente, puede convertirse en una carga para otro.

La mejor herramienta para proteger su dinero no es adivinar, es planificar.

En Two Hundred Global Financial Solutions, acompañamos a cada cliente —persona natural o empresa— a identificar las mejores estrategias de optimización fiscal conforme a la ley.

🔎 Revisar su estructura empresarial, forma de ingresos, deducciones disponibles y posibles créditos fiscales no solo es recomendable, sino esencial ante esta nueva normativa.

Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
General Manager & CEO
Two Hundred Global Financial Solutions
www.200GFS.com

info@200gfs.com